8月16日,中国证监会发布《2023年度证券资产评估分析报告》(下称“报告”)。报告对2023年证券评估机构的处理处罚情况进行了分析,发现证券评估机构执业主要存在七类问题,包括从事证券服务业务未备案、商誉减值测试评估不到位等。下一步,证监会将加强证券评估机构备案监管和监督检查,从严查处违法违规行为,提高资产评估机构识假防假能力和质量管理水平。
报告显示,截至2024年6月底,我国证券评估机构为272家,同比减少9家,主要系未完成年度备案、机构注销等。同时,执业人员总体增长,机构人员数量差异较大。截至2023年底,证券评估机构共有资产评估师9282人,同比增长4.2%,平均每家34人。其中,资产评估师超过40人的证券评估机构72家,占比26.5%;资产评估师在20人至40人之间的证券评估机构55家,占比20.2%;资产评估师低于20人的证券评估机构145家,占比53.3%。
根据证券评估机构报备信息,2023年度,213家证券评估机构出具了12069份资产评估报告(含估值报告),较上年增加26.8%。
根据报告,评估对象主要分布在电力、热力生产和供应业,软件和信息技术服务业,计算机、通信和其他电子设备制造业,房地产业,医药制造业等行业,行业分布和上年保持一致。从经济行为看,资产评估主要包括以财报为目的的评估、转让股权/资产的评估、收购资产评估(不涉及发行股份)、发行股份购买资产(含借壳上市)评估和股份制改造评估。
其中,2023年以财报为目的的评估报告数量6369份,较上年的5114份增长24.5%,占全部报告数量的52.8%;以股权/资产转让为目的的评估报告数量3065份,较上年增长33.7%,增长最快。
根据报告,2023年,证券交易所就上市公司信息披露中涉及的资产评估事项发出256份问询函,问询集中在评估方法的选择、评估过程的披露、评估结果的分析、评估机构的专业胜任能力等。
报告还对2023年证券评估机构的处理处罚情况进行了分析。报告发现,证券评估机构执业主要存在七类问题,包括从事证券服务业务未备案,商誉减值测试评估不到位,盈利预测依据不充分,评估参数选取不准确,评估报告披露不准确、不完整,资产评估程序执行不到位,内部管理及质控复核不到位等。
证监会表示,上述问题反映出部分证券评估机构疏于质量管理,部分资产评估师未能保持应有的职业审慎、专业胜任能力欠缺,评估结论不严谨。
下一步杠杆股票,证监会将贯彻落实《关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》和《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》有关要求,加强证券评估机构备案监管和监督检查,从严查处违法违规行为,提高资产评估机构识假防假能力和质量管理水平,并加强与行业主管部门及行业协会的监管协作,共同维护证券评估市场秩序。
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